1 · Mecánica para vendedores
Hoja «mecanica»
Mecánica de retenciones entre regímenes tributarios
Cambie el valor, los regímenes o las tarifas y los dos asientos se recalculan con las mismas condiciones anidadas del libro de Excel. Cada fila tiene su botón ƒx con la fórmula original y la condición que la activó.
2 · Mecánica para compradores
Comprador
Total en letras
K143 · Parametrización de funciones entre vendedor y comprador
Qué se activa en cada combinación de regímenes
Las 25 combinaciones se calculan en vivo con el valor y las tarifas de la hoja Mecánica. Toque una celda para llevar esa combinación a los asientos.
Reglas de cada cuenta
Lectura en lenguaje claro de las condiciones anidadas de la hoja. «Base» es la base mínima de retención de la celda C6.
Tabla referencial · vendedor
Hoja «tablas retencion». Filas: régimen del comprador. Columnas: régimen del vendedor.
Tabla referencial · comprador
Filas: régimen del comprador (agente). Columnas: régimen del vendedor.
Terminología vigente. Desde la Ley 1943 de 2018 y la Ley 2010 de 2019 ya no existen «régimen común» y «régimen simplificado»: hoy se habla de responsables y no responsables de IVA. El libro conserva la denominación anterior y la aplicación la respeta para no alterar sus fórmulas.
Hoja «IVA»
Impuesto sobre las ventas (IVA)
El vendedor registra el IVA como generado (240801) y el comprador como descontable (240802). La diferencia entre los dos es el saldo que se paga a la DIAN.
Liquidador de IVA
Cuenta T · ejercicio propuesto
Gravados
Generan IVA a la tarifa general del 19 % o a la diferencial del 5 %. El responsable cobra el impuesto y puede descontar el IVA de sus compras.
Exentos
Tarifa del 0 %. Quien los vende sigue siendo responsable, declara bimestralmente y puede pedir devolución del IVA pagado en sus insumos.
Excluidos
No causan el impuesto. Quien los vende no cobra IVA y el que paga en sus compras se lleva como mayor valor del costo o gasto.
Periodicidad de la declaración
Art. 600 ET: bimestral para grandes contribuyentes, responsables de bienes exentos y quienes a 31 de diciembre del año anterior tuvieron ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT. Cuatrimestral para los demás.
Cuentas de IVA (2408)
La codificación auxiliar es potestad del contador según la complejidad de las operaciones; esto es un ejemplo.
Hoja «Rtefte»
Retención en la fuente
Recaudo anticipado del impuesto de renta. El comprador (agente) la descuenta del pago y la registra en el pasivo 2365; el vendedor la reconoce como anticipo en el activo 135515.
Liquidador por concepto
Tarifas 2026
Porcentaje de retención por concepto. Las barras se agrupan por tipo de pago.
Tabla de retención en la fuente
Bases y tarifas con el Decreto 572 de 2025 (vigente nuevamente desde el 1 de julio de 2026, tras levantarse la suspensión provisional; el proceso de nulidad sigue en curso). Salarios se liquidan con la tabla del art. 383 ET.
Cuentas del comprador (2365)
Cuentas del vendedor (1355)
Hoja «Ica»
Industria y comercio · ReteICA
Impuesto municipal. La retención se practica a la tarifa de la actividad del vendedor y sólo cuando el proveedor ejerce la actividad en el mismo municipio. Si no hay base para retefuente, tampoco hay ReteICA.
Liquidador ReteICA
Tarifas por mil
Hoja «Autorrenta»
Autorretención especial de renta
La practica el propio vendedor persona jurídica sobre cada ingreso. Debita el anticipo 13559503 y acredita el pasivo 23657503. El comprador no registra nada porque no retiene.
Liquidador
Tarifas: 2017–2025 frente a 2026
Decreto 2201 de 2016 (0,40 %, 0,80 %, 1,60 %) y Decreto 572 de 2025, que fija tarifas entre 0,55 % y 4,50 % según el código CIIU principal del RUT (responsabilidad 15). Confirme su código en la tabla oficial.
Tarifas por actividad económica (Decreto 2201 de 2016)
Exoneración de aportes · art. 114-1 ET
Contenido de la imagen del libro, recreado. Los autorretenedores de renta están exonerados de aportes a salud del empleador, SENA e ICBF por los trabajadores que devenguen menos de 10 SMMLV.
Persona jurídica
Empleados que ganan menos de 10 SMMLVAportan 4 % a salud (empleado). No hay aporte a SENA ni ICBF
Empleados que ganan 10 SMMLV o másNo aplica la exoneración
Persona natural empleadora
Si tiene dos o más empleadosAportan 4 % a salud (empleado). No hay aporte a SENA ni ICBF
Si sólo tiene un empleadoNo aplica la exoneración
Hoja «Impoconsumo»
Impuesto nacional al consumo
Grava la venta al consumidor final de ciertos bienes y servicios (art. 512-1 ET). El vendedor lo registra en 249501; para el comprador es un mayor gasto (511595), no es descontable.
Liquidador
Tarifas
Responsables (art. 512-13 ET)
No causan impuesto al consumo
- Taxis y vehículos de servicio público (partida 87.03).
- Vehículos para 10 o más personas y de transporte de mercancía.
- Ambulancias, celulares y mortuorios.
- Motocarros de tres ruedas con capacidad hasta 1.700 libras autorizados como taxi.
- Aerodinos de enseñanza de hasta dos plazas y los de servicio público.
- Motocicletas con motor hasta 200 c.c. y vehículos eléctricos no blindados.
- Barcas de remo y canoas para pesca artesanal.
- Vehículos usados con más de 4 años desde su venta o importación.
Así se ve en la factura
La factura debe discriminar el impuesto al consumo y la calidad del vendedor frente al IVA.
Hoja «Reteiva»
Retención en la fuente por IVA
Mecanismo de recaudo anticipado del IVA (art. 437-1 ET). La tarifa general es el 15 % del valor del impuesto; en servicios de no residentes, chatarra y tabaco es el 100 %.
Ejemplo de reteIVA
Tarifas por sujeto o concepto
Sinopsis: quién retiene a quién
Filas: vendedor (sujeto pasivo). Columnas: comprador (agente de retención). «A» corresponde al IVA teórico que asumía el comprador cuando le compraba a un no responsable; el art. 376 de la Ley 1819 de 2016 lo eliminó desde 2017 y se muestra como referencia histórica.
Hoja «impuestos»
Contabilización de las operaciones de impuestos
Un mismo valor recorre los cinco tributos. Cambie la cifra y compare cómo lo registra cada parte.
Hojas «filtros», «operaciones» y «Hoja1» · complementos
UVT, GMF y ejercicios
Conversor UVT
Gravamen a los movimientos financieros (4 × 1.000)
El 50 % del GMF efectivamente pagado y certificado es deducible en renta (art. 115 ET).
¿IVA incluido o más IVA?
Cuando es monto se divide entre 1,19; cuando es base se multiplica por 19 %. Nunca se multiplica el monto por la tarifa.
Venta con abono y saldo a crédito
Consignación con retenciones y comisión bancaria
Ejercicio de la hoja «operaciones»: venta de $1.000.000 + IVA cobrada con tarjeta; el banco descuenta comisión, retefuente y reteIVA antes de abonar.
Hoja «puc»
Plan Único de Cuentas · sector privado
Decreto 2650 de 1993 codificado a ocho dígitos: el código se completa con ceros a la derecha. Activo 10000000, Disponible 11000000, Caja 11050000, Caja general 11050500.